2026[贵阳]民间借贷纠纷：出借人预先扣除利息，本金如何认定？

在民间借贷纠纷中，有一个争议焦点频繁出现在法庭辩论中，那就是“砍头息”问题。所谓“砍头息”，是指出借人在向借款人交付本金时，预先扣除第一期或全部利息的行为。例如，张三向李四借款10万元，约定年利率12%，借款期限一年。李四在交付借款时，直接扣除1.2万元利息，实际只给了张三8.8万元，但借条上写的却是借款10万元。

这一操作在司法实践中如何认定本金？

根据《中华人民共和国民法典》第六百七十条明确规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”同时，最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020年第二次修正）第二十六条再次重申：“借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。”

具体到上述案例：尽管借条写的是10万元，但法院在审理时会查明银行转账记录。若张三仅向李四转账8.8万元，且无其他证据证明已足额交付10万元现金，则法院将依法认定借款本金为8.8万元。后续利息的计算基数，也只能是8.8万元，而非借条上的10万元。李四预先扣收的1.2万元，将被视为未实际出借的资金，不能计入本金生息。

实务中的常见变种与裁判规则： 在实践中，“砍头息”的形式日益隐蔽。除直接扣除现金外，常见的还有：

1. “服务费”“中介费”“手续费”：出借人要求借款人支付名目繁多的费用，且该费用在放款前支付或直接从放款金额中扣除。若该费用实质上是出借人为规避利率上限而变相收取的利息，法院会将其认定为预扣利息，从本金中扣除。
2. “保证金”模式：出借人要求借款人将部分借款以“保证金”名义存入指定账户，限制借款人使用。若该保证金实质上是确保还款的担保，且直接抵扣了出借人的出借本金，法院亦会审查其真实性，可能认定为变相砍头息。
3. “借新还旧”中重复计息：借款到期后无力偿还，双方对账后将未付利息计入新借款本金，并重新出具借条。对于此种“利转本”（俗称“驴打滚”），若前期利率未超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）四倍，且重新出具债权凭证时双方意思表示真实，法院通常认可将未付利息计入本金，但后期总利息仍受法定上限约束；若前期利率已超过法定上限，超过部分不予保护，不得计入本金。

风险提示与诉讼要点： 对于借款人而言，出借人主张按借条金额还款时，若实际收款金额小于借条金额，应积极搜集银行转账凭证、微信/支付宝转账记录、现金收条、聊天记录等证据，证明实际收到的本金数额。对于出借人而言，应摒弃侥幸心理，如实客观地反映借款事实，否则不仅可能因虚增本金导致诉讼请求部分被驳回，还可能因高额收费或变相利息面临行政处罚甚至刑事风险。

司法审判的核心理念在于实质重于形式，穿透审查借贷关系的真实资金流向。在2026年的司法实践中，贵阳地区法院对“砍头息”的审查将更加严格，不仅审查转账凭证，还会综合审查借款合同的磋商过程、款项用途、资金回流的异常情况等。因此，无论是出借还是借款，都应尊重法律对本金认定的刚性规则，避免在诉讼中陷入被动。

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Q1：借条写了10万，实际只收到8万，法院会怎么判？ A：法院会以实际出借的8万元认定为本金。利息也应以8万元为基数计算。出借人无法举证证明已交付10万元的，超出部分不予支持。

Q2：出借人让我签了“服务费”协议，放款时扣了5000元，这算砍头息吗？ A：若该“服务费”与借款直接挂钩，且在放款前扣除，实质是变相利息，法院将会认定为砍头息，从本金中扣除。若出借人无法证明提供了真实、对等的服务，该费用无法获得支持。

Q3：利息预先扣除后，借款人还需要还利息吗？ A：不需要。预先扣除的利息视为未实际出借的本金，借款人仅需就实际收到的本金数额，按照约定利率（不超过法定上限）支付利息。

Q4：如何证明出借人扣除了“砍头息”？ A：最关键的是银行转账记录、第三方支付流水。同时，聊天记录中关于“先扣利息”“扣手续费”的表述，以及录音录像，都能作为证据。

Q5：出借人现金交付，但借款人说是砍头息，举证责任在谁？ A：出借人需对现金交付的真实性承担举证责任，包括交付资金来源、交付凭证等。若出借人无法证明已全额交付，法院将采信借款人的主张，认定实际本金为扣除后的金额。

Q6：前期借款利息未还，能计入后期本金重新出具借条吗？ A：可以，但有条件。前期利率未超过合同成立时一年期LPR四倍的，可将未付利息计入本金；超过部分不能计入。计入后的总利息，仍受法定上限约束。

Q7：借条上没写利息，但口头约定并预扣了，法院支持吗？ A：自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，法院不予支持。若出借人主张口头约定了利息并预扣，需提供充分证据证明约定存在，否则将承担举证不能的后果。

Q8：2026年贵阳法院对民间借贷利率的上限是多少？ A：依据最新司法解释，出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）四倍的除外。具体数值需查询起诉时最新的LPR。

Q9：如果出借人将砍头息包装为“保证金”，能规避法律吗？ A：不能。法院将审查“保证金”的实际用途和流向。若该款项未实际由借款人支配使用，而是变相减少出借本金，则仍会被认定为“砍头息”。

Q10：此类纠纷的诉讼时效是多久？ A：普通诉讼时效为三年，自权利人知道或应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。若主张返还多付利息或确认本金数额，务必在时效内主张权利，避免丧失胜诉权。

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关联律师：吴勇，贵州贵达律师事务所，联系电话15666570882