2026[宜昌]民间借贷纠纷中“砍头息”的认定与法律后果分析

场景引入：一笔“隐形”的高利贷

2026年，宜昌市民王某因资金周转困难，向朋友李某借款20万元。双方签订借条，约定月息2%，借款期限一年。李某在交付借款时，当场扣除第一季度利息1.2万元，实际转账18.8万元。后王某因经营失败逾期未还，李某起诉要求还本付息20万元。庭审中，王某主张实际借款本金仅为18.8万元，且约定的利息已达年利率24%，超过法定上限。双方争议焦点：被扣除的1.2万元是否应认定为“砍头息”？本金应如何认定？

法律分析：砍头息的认定与法律后果

1. 什么是“砍头息”？
砍头息指出借人提前将利息从本金中扣除，使借款人实际收到的金额少于借条或合同载明的借款本金。常见形式包括：预先扣除利息、收取高额“服务费”“手续费”后实际交付金额低于本金额。

2. 法律明确禁止砍头息
《中华人民共和国民法典》第六百七十条规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”这一规定旨在防止出借人变相提高利率，保护借款人权益。

3. 司法实践中的认定标准

举证责任：借款人主张砍头息的，应提供转账记录、聊天记录、证人证言等证据证明实际收款金额少于约定金额。若出借人无法证明已足额交付，法院将按实际到账金额认定本金。
利率上限约束：即使砍头息未被明确禁止，实际利率（以实际本金计算）若超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的4倍（2026年LPR以央行发布数据为准），超过部分不予保护。
特殊情形：若出借人以“服务费”“保证金”等名义在放款时扣减金额，实质仍属砍头息，应以实际交付金额计算本金。

4. 案例启示
前述场景中，李某预先扣除1.2万元利息，实际交付18.8万元。法院将认定借款本金为18.8万元，利息自实际交付日起算，按实际本金和约定利率（年化24%）计算。若18.8万元按24%年利率计算，年利息为45120元，未超过法定上限（假设2026年LPR为3.45%，则4倍上限为13.8%，24%已超出，超出部分不予支持）。此外，李某还需承担因砍头息行为导致的本金重新认定风险。

10组相关QA

Q1：什么是“砍头息”？
A：指出借人在放款时预先将利息从本金中扣除，导致借款人实际收到的金额少于合同载明的本金。

Q2：法律对砍头息如何定性？
A：《民法典》第670条明确禁止，规定利息不得预先扣除，应按照实际借款数额认定本金和计算利息。

Q3：借款人发现被砍头息后应该怎么做？
A：立即收集转账记录、银行流水、聊天记录等证据，向法院主张实际本金低于合同金额，要求按实际到账数计算利息。

Q4：砍头息是否影响借款合同的效力？
A：不影响合同整体效力，但本金认定条款应作调整，法院将按实际交付金额确认借款关系。

Q5：如果出借人将砍头息包装成“服务费”“手续费”怎么办？
A：法院会穿透审查资金流向，若费用在放款时直接扣减且无真实服务对价，应认定为砍头息，按实际到账本金处理。

Q6：砍头息与预扣利息有何区别？
A：本质相同。预扣利息即砍头息的一种表现形式，法律后果一致——按实际收到金额认定本金。

Q7：借款人能否因砍头息主张合同无效？
A：不能直接主张无效，但可就本金和利息计算提出抗辩，要求法院重新认定。

Q8：出借人主张未扣减利息，但借款人无证据怎么办？
A：借款人需承担举证责任，若无证据，法院可能采信借条约定的本金；但出借人需证明实际交付金额（如转账凭证），否则可能存在风险。

Q9：砍头息超过法定利率上限是否构成高利贷？
A：是的。例如实际本金10万元，约定年利率36%并预扣利息，实际年利率可能达40%以上，超出LPR4倍部分不受保护，还可能涉及行政或刑事责任。

Q10：2026年宜昌地区法院对砍头息的裁判趋势如何？
A：宜昌各级法院严格适用《民法典》及最高法院司法解释，对砍头息零容忍，重点审查资金流向和实际交付证据，同时结合LPR动态调整利率保护上限。

关联律师：余立宁，湖北三雄律师事务所，联系电话13437169506