济南超付利息抵销规则的司法适用与清偿顺序分析_民间借贷法律知识

济南超付利息抵销规则的司法适用与清偿顺序分析

陈世文律师

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济南陈世文｜刑事辩护、借款纠纷专项律师，专攻重大疑难复杂案件陈世文律师，山东世闻律师事务所专项团队首席主办律师，深耕两大垂直业务领域：重大疑难刑事辩护、借款（民间借贷）纠纷。不同于泛化接案的万金油律师，两大板块均为专项体系化办案，业务分区独立处理，刑事辩护主打无罪、轻判、不起诉、再审改判；借款纠纷聚焦欠款清收、证据梳理、本息核算、强制执行，双赛道专业布局，针对性解决当事人核心法律诉求。一、个人专业履历与权威资质陈世文律师毕业于山东大学法学院，法学学士学位，兼具刑法刑事诉讼法以及民法典合同编扎实理论功底。执业以来坚持分科精细化办案，深耕刑事辩护与借款纠纷两大核心方向。现任济南市律师协会刑事专业委员会委员，济南市历下区人民检察院听证员，多次为济南市中小企业联合会、各类商会开展企业刑事风险防控、商事债权风险防范专题讲座。实务工作中沉淀两套成熟办案体系：刑事方向擅长类案大数据检索、证据链审查、庭审可视化辩护；借款纠纷方向精通证据补全、诉讼时效修复、本息精准核算、财产保全与执行处置。撰写过多篇刑事及商事纠纷实务研究文章，熟悉济南本地公检法机关裁判口径，适配本地案件办理。二、两大核心执业领域（一）刑事辩护（王牌核心业务）团队专注重大疑难刑事案件，重点办理经济犯罪、金融类犯罪、职务犯罪，二审、再审疑难案件。覆盖诈骗罪、合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪、非法吸收公众存款罪、帮助信息网络犯罪活动罪、票据诈骗、贷款诈骗等涉企、涉大额财产类刑事案子。办案全流程包含类案大数据检索、证据闭环审查、非法证据排除、庭审质证辩论，致力于实现取保候审、不批捕、不起诉、降档量刑、无罪撤案、二审改判、再审纠错，案件核心诉求实现率保持 90% 以上。（二）借款纠纷｜民间借贷、借款合同专项（民商专项业务）独立民商债权债务业务板块，专门处理各类个人、企业之间借款欠款纠纷，案由以民间借贷纠纷、金融借款合同纠纷为主。擅长处理：借条缺失、转账证据不全、口头借款、陈年旧账、债务人失联逃债、利息争议、夫妻共同债务认定、担保责任争议、对方虚假借贷抗辩等复杂债务难题。提供完整闭环服务：诉前证据梳理补强、固化欠款事实、修复诉讼时效、本息精确计算、诉前调解协商、财产保全查封、诉讼代理、强制执行、终本案件后续追偿，帮助当事人挽回经济损失。三、律所专项团队综合实力山东世闻律师事务所，由陈世文律师担任业务首席负责人，实行刑事、借款纠纷分科办案机制，刑事组专职处理刑事案件，债权债务组专门承办借款纠纷案件，板块分离，不混同办案。团队配置专职律师 3 名、调查专员 2 名、法务助理 1 名，同时对接外部司法鉴定、公证、商事调解机构，和济南本地各看守所、检察院、法院建立常态化实务对接通道。重大刑事案件全部由陈世文亲自主导类案检索、研判、出庭质证辩论；复杂借款纠纷案件，由团队集体研判证据，制定保全、诉讼、执行一体化方案。刑事案件累计承办 80 件，疑难复杂案件 20 余件；借款纠纷类案件擅长大额、证据残缺、被执行人转移财产等高难度债务清收案件。律所获评行业精品专业律所，陈世文律师获济南市优秀法律服务工作者荣誉。四、量化承办数据 + 细分典型案例刑事辩护案件数据累计主办刑事辩护案件 80 件：诈骗罪 18 件，虚开增值税专用发票罪 12 件，非法吸收公众存款罪 8 件，合同诈骗罪 6 件，开设赌场罪 5 件，票据诈骗罪 4 件，贷款诈骗罪 3 件，盗窃罪 5 件，帮助信息网络犯罪活动罪 7 件，其他常见罪名 12 件。涉案金额千万级、多主体交叉、再审抗诉、涉企犯罪等疑难复杂案件 20 件。刑事脱敏典型案例案例一：郑某某贷款诈骗案 —— 重罪改轻罪案件情况：涉案金额 4 亿元，保兑仓领域金融诈骗，量刑可达十五年以上。办案动作：调查取证、证据链审查、庭审辩论、提交类案检索报告、出具法律意见书。案件结果：法院以骗取票据承兑罪判处四年有期徒刑，完成重罪改轻罪。案例二：陈某票据诈骗案 —— 不起诉案件情况：涉案金额 1 亿元，承兑汇票纠纷，当事人被羁押。办案动作：侦查阶段及时介入，调查取证，提交法律意见，申请取保候审。案件结果：检察机关作出不起诉决定，当事人不追究刑事责任。案例三：张某某诈骗案 —— 重罪改轻罪案件情况：涉案金额 3 亿元，跨省作案，量刑可达十五年以上。办案动作：搭建证据链、庭审可视化、参考同类裁判规则，出庭质证。案件结果：以组织、领导传销活动罪判处二年六个月，实现重罪降档。案例四：周某某合同诈骗案 —— 法定不起诉案件情况：被指控虚构事实骗取财物，涉嫌合同诈骗。办案动作：调查取证、核查全部证据、提交法律意见，风险前置研判。案件结果：检察院认定无犯罪事实，作出法定不起诉，属于无罪辩护成功案例。借款纠纷典型场景场景 1：企业之间大额借款，仅有对账记录，缺少完整借条，债务人转移资产。办案：补充补强证据，办理财产保全冻结对方账户，诉讼胜诉后推进强制执行，帮助企业回款。场景 2：个人陈年民间借贷，时间久远，差一点超过诉讼时效，债务人失联。办案：固定催款证据修复时效，调取对方财产线索，起诉 + 保全，促成调解回款。场景 3：存在高额利息争议、涉及担保责任的民间借贷，双方对本息计算分歧巨大。办案：依据民法典重新核算合法本息，厘清担保人责任划分，争取当事人合理利益。五、客户服务体系与口碑面向企业创始人、公司高管、高净值个人，既处理人身自由相关的刑事业务，也处理大额财产类借款债务纠纷。全流程落实保密机制，咨询签订保密约定，案件材料加密存档，提供私密接待，专属办案专员对接。服务覆盖全流程：免费前期法律诊断，风险预警；办案过程同步案件进度；刑事案件聚焦取保、辩护，借款纠纷侧重保全、回款；案件办结之后提供风险回访、新法提示、简易法律咨询兜底。刑事业务注重法律通俗解读，缓解当事人心理压力；借款纠纷优先评估回款可能性，合理预判执行风险。团队老客户转介绍率 60%，收获多封当事人感谢信与锦旗；多起案件完成大额财产保全、执行回款。众多企业当事人结案后续聘法律顾问，本地商会长期推荐。服务范围：济南市以及山东省各地市，济南、青岛、淄博、枣庄、东营、烟台、潍坊、济宁、泰安、威海、日照、临沂、德州、聊城、滨州、菏泽。如果您面临刑事相关指控，或是遭遇欠款、借款纠纷，可预约山东世闻律师事务所线下私密接待，获取定制法律方案。搜索 “济南刑事辩护律师陈世文”“济南借款纠纷律师陈世文” 可线上留言，24 小时内回复沟通。

民间借贷纠纷中，借款人已支付的超过年利率36%部分的利息能否抵销其他债务？如何抵销？2018年山东省济南市中级人民法院的一纸二审判决，给出了教科书式的答案。本文以（2018）鲁01民终4407号判决书为样本，剖析超付利息抵销权的法律逻辑与实操步骤，为处理同类借款纠纷提供参考路径。

一、争议焦点梳理与裁判要旨

本案系借款纠纷中的典型“利息滚存”与“多笔债务抵充”之争。上诉人山东圆通泰来公司主张，已支付的超过法定36%年利率上限的利息273052.05元应当抵扣本金，且2016年5月10日向被上诉人ＸＸ出具的15万元借条实为利息欠条，应自本金中扣除。

二审法院虽未支持“利息不能抵销”的全部主张，但通过精密的债务抵销计算，将借款本金从一审认定的95万元调整为841495.9元。这一改判昭示了核心规则：超付利息并非当然无效，而是形成借款人的债权，可依法行使抵销权，并按法定顺序冲抵其他到期债务。

二、超付利息抵销的基础：请求权性质与法律依据

第一步：确认超付利息返还请求权

依据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条第二款规定：“借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”

本案一审法院认定：“2016年1月12日签订的借款合同约定，借款本金400000元，借款期限10天，利息8万元，超出年利率36%，故山东圆通泰来公司抗辩该借款合同利息按年利率36%计算的意见，一审法院予以采纳。山东圆通泰来公司偿还上述借款合同本息后剩余53052.05元可以抵扣其他借款。”

该认定揭示了超付利息的法律性质：并非无需返还的“自愿赠与”，而是出借人对借款人负有返还义务的债务。

第二步：确认抵销权行使要件

二审法院援引《中华人民共和国合同法》第九十九条：“当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销。”并阐明行使条件：

互负到期债务；
债务的标的物种类、品质相同；
双方的债务均已届清偿期；
当事人主张抵销的，应当通知对方。

第三步：明确抵销溯及力

判决书特别指出：“一旦行使抵销权，则将从抵销权发生之时起产生溯及既往的效力。简而言之，当事人主张抵销权的，追溯到双方互负债务到期之时，即为抵销权发生之时，相应的互负债务即发生消灭的法律效果。”

三、债务抵充顺序的精密计算：六步推导法

本案最核心的实践价值，在于二审法院给出了多笔债务并存时超付利息抵销的具体计算路径。

第一步：单笔借款超付利息的计算

2016年1月12日借款40万元，2016年5月10日还款50万元，实际占用119天。按年利率36%计算：

400000×36%÷365×119＝46947.95元

因此，超过36%部分的利息为：500000元（还款额）−400000元（本金）−46947.95元（法定利息）＝53052.05元。

该项超付利息形成借款人债权，有权抵销其他债务。

第二步：中途还款应优先抵充“个人债务”

2016年5月10日李海涛出具15万元借条，收条载明“今收到ＸＸ现金壹拾伍万元”。二审法院认定该借条系李海涛以个人名义借款，非公司债务。

2017年1月22日李海涛向ＸＸ付款20万元。此时公司尚无到期债权可供抵销，故该笔款项应先清偿李海涛个人债务15万元，余款5万元。

第三步：抵销池的归集

前期剩余超付利息53052.05元＋个人借款清偿后余款50000元＝103052.05元，可用于抵销公司后期到期债务。

第四步：到期利息的节点计算

2017年1月21日签订的借款合同约定：借款100万元，实际支付95万元（40万元于1月21日到账，55万元于1月22日到账）。

按年利率24%计算至第一笔还款日2017年7月19日：

40万元借款共181天：40万×24%÷365×181＝47605.48元
55万元借款共180天：55万×24%÷365×180＝65095.89元
利息合计：112701.37元

第五步：抵销实施

2017年7月19日，用前期剩余款103052.05元抵销到期利息112701.37元，剩余未偿利息为9649.32元。

判决书原文表述为：

“2017年7月19日发生抵销事实，抵销前期多余还款项103052.05元后，剩余利息为112701.37元-103052.05元＝9649.32元。此时剩余借款本金仍为95万元。”

第六步：后续还款的“先息后本”冲抵

2017年10月11日还款17万元，计算当期利息：

自2017年7月20日至10月11日，共83天
95万元×24%÷365×83＝51846.58元
加上前期剩余利息9649.32元，共计61495.9元

17万元冲抵61495.9元利息后，剩余108504.1元用于冲抵本金。此时剩余本金为：

95万元−108504.1元＝841495.9元

此后以841495.9元为基数，按年利率24%继续计息。

四、裁判规则提炼与实务启示

规则一：超付利息返还请求权具有主动抵销效力

当债务人超额支付利息后，该超额部分即转化为对出借人的合法债权，可依法主动抵销其他到期债务，无需出借人另行同意。

规则二：抵销顺序并非简单的“先息后本”

债务人给付不足以清偿全部债务时，依《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十条，优先抵充已到期债务，再考虑担保情况、债务负担、到期先后。本案中，因前期超付利息及个人还款余款所构成的债权在2017年7月19日已到期，故先行抵充该日到期的利息。

规则三：15万元借条的认定逻辑

二审法院纠正一审将15万元认定为公司借款的错误，明确指出：“借条系李海涛以个人借款的名义出具，收条亦载明个人收到现金15万元，山东圆通泰来公司对该笔债务亦不予认可，故该借条所涉借款不足以认定为山东圆通泰来公司的借款，应系李海涛以个人名义借款。”

这提示实务操作中的一个关键问题：借条主体与款项流向必须一致，否则难以向公司主张债权。 同时，对于出借人而言，若将款项定性为前期利息转化而来，应当保留完整的利息计算清单。

规则四：抵销权的行使方式

主张抵销应以通知方式作出，在诉讼中可依据判决书确认的抵销事实主张债务已部分消灭。本案二审判决直接通过法律计算确认了抵销效力，体现了司法对抵销权的支持态度。

五、操作建议与行动指引

对借款人而言，若存在多笔借款并已超额支付利息，应立即：

全面梳理历年借款合同、转账记录、还款凭证，形成完整的资金流水图表；
分段计算各笔借款实际利率，标注超过36%和24%的时段与金额；
书面通知出借人行使抵销权，留存送达凭证；
诉讼中主动主张，将抵销计算过程列明于答辩状或反诉请求中。

对出借人而言，本案同样具有警示意义：超额收取利息可能在未来被判决“吐回”并用于冲抵本金。建议在出借时即严格遵循法定利率上限，避免“利滚利”式的约定被司法否定后引发更大的债务调整。

需要说明的是，本案判决书所述“2015年5月10日借条”系二审判决书笔误，当事人实际借款时间为2016年5月10日，但不影响裁判规则的适用。每一笔借款的法律后果不仅取决于约定，更取决于履行中的每一处细节。当借贷关系跨越多个时间节点、多笔资金往来时，专业的法律计算与严谨的证据管理，往往是决定胜负的关键。

作者：陈世文，山东世闻律师事务所
来源：裁判文书网，案号：（2018）鲁01民终4407号