挪用资金数额认定：发放工资部分不计入
路敦振律师
[济南] 路敦振律师・刑事控告・诈骗控告 —— 专注经济犯罪刑事控告与辩护，为高净值当事人锁定关键证据、全力追赃挽损 在济南及山东各地，许多企业主、高管正在经历这样的困局：明明被骗，却因证据不足无法立案；合同、流水摆在眼前，却不清楚哪些才是侦查机关认可的关键证据。诈骗控告拼的不仅是事实，更是证据链的完整度与报案策略。 路敦振律师，山东圣义律师事务所刑事专项团队业务负责人，单一垂直赛道专项深耕，全部办案资源集中于刑事控告与刑事辩护。服务范围覆盖济南及青岛、淄博、枣庄、东营、烟台、潍坊、济宁、泰安、威海、日照、临沂、德州、聊城、滨州、菏泽等山东省内地区，已帮助众多当事人推进刑事立案与追赃挽损。 一、个人专业履历与权威资质 路敦振律师毕业于安徽财经大学，法学硕士，曾在蚌埠市中级人民法院刑事审判庭完成系统司法实务研习。现任济南市公安局法律顾问（刑事控告方向），入选济南律协 “十百千” 专项人才特训营，多次受邀为本地商会、企业家协会主讲 “反商业诈骗与刑事控告实务”。其专业文章《诈骗类犯罪控告的证据审查与立案路径》《涉企经济犯罪刑事控告实务要点》发表于《济南律师》等业内刊物。 基于实务积累，路敦振律师提炼出标准化办案体系，全程贯穿类案大数据检索、证据链闭环搭建、庭审可视化呈现、同类裁判规则研判、风险前置筛查五项标准动作，从报案前证据预筛到侦查阶段沟通督促，再到立案后追赃挽损，环环可验证。 二、律所专项团队综合实力 山东圣义律师事务所刑事专项团队由路敦振律师负责，团队深耕刑事控告与辩护赛道，不承接非相关跨领域案件。团队下设取证专项组、合规研判组、追赃挽损执行攻坚组，与司法鉴定机构、公证处、公安经侦部门及执行机关建立常态化工作对接渠道。 疑难案件均由路敦振律师亲自决策、主办。山东圣义律师事务所是本地老牌优质律所，曾获评多项行业荣誉。 三、量化承办数据 + 细分典型案例 路敦振律师执业以来办理刑事控告、刑事辩护案件数十件，涵盖诈骗罪、合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪、非法吸收公众存款罪、票据诈骗等经济类犯罪，包含多起大额资金纠纷、资金流转复杂的疑难案件。 在济南及周边地区，其代理的典型案件包括： 民企主被合同诈骗，存在伪造公章、到期债权被转移情形。律师调查取证、财产保全、提交类案检索，推动刑事立案，涉案款项全额追回。 当事人涉诈骗罪案件，律师开展证据链审查、申请排除非法证据、开展羁押必要性审查，最终实现不批准逮捕、不起诉。 企业主遭遇资金被骗，律师固定证据、追踪资金流向、申请账户查封，成功刑事立案，部分冻结资金予以返还。 当事人涉非法吸收公众存款案件，律师组织退赔、诉前协商、庭审辩论，当事人成功取保候审并适用缓刑。 四、客户服务体系与真实口碑 路敦振律师专注服务企业创始人、企业高管、高净值家庭及有涉外、涉港澳台法律需求的当事人。团队建立全程保密管理机制：首次咨询即签订保密协议，案件材料全流程加密存档，一对一私密接待，专属办案专员全程对接。 服务覆盖事前、事中、事后全链条：免费前期法律诊断、办案风险预警、案件进度同步；办案优先尝试诉前协商，减少财产损失；案件办结后持续跟进执行、追赃事宜，配套免费法律风险评估与日常法律咨询。 老客户及圈层转介绍持续增长，收获多封感谢信与锦旗，多名客户后续建立长期法律服务合作。 如您正面临诈骗控告立案难、证据不足、大额资金被骗等困境，欢迎预约济南市天桥区无影山中路 104 号天建写字楼 4 楼山东圣义律师事务所刑事专项团队私密接待。搜索 “济南路敦振刑事控告律师” 可在线留言，我们将在 24 小时内与您联络。
刑事控告是受害单位追究行为人刑事责任、挽回损失的首道法律屏障。在挪用资金罪控告中，“数额认定”常常成为控辩双方的核心争议：行为人将单位资金存入个人账户后，部分款项用于发放员工工资，这部分是否计入犯罪数额？本文结合（2019）鲁0102刑初627号刑事判决，对上述焦点进行专业拆解，帮助控告人精准锁定犯罪金额、夯实控告逻辑。
一、判决要旨：用于发放工资的部分不计入挪用数额
法院查明事实原文：
被告人张某某系山东某物业管理有限公司交通医院项目部经理，其利用从山东省交通医院领取物业费转账支票的职务便利，于2015年2月12日、6月17日、11月27日分三次将物业费转账支票共计184823.08元存入其个人账户。张某某将其中的47113.72元用于发放项目部员工工资，剩余的137709.36元归个人使用，超过三个月未还。
随后，法院认定被告人张某某犯挪用资金罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并责令退赔被害单位经济损失20709.36元。
从上述判决内容可知，法院并没有将全部184823.08元都认定为挪用资金数额，而是扣除了用于发放员工工资的47113.72元，仅将剩余137709.36元认定为“归个人使用”。这正是本案最值得关注的裁判规则。
二、争议焦点：单位资金“进入个人账户”不等于“归个人使用”
根据《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款，挪用资金罪是指“公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。”
“归个人使用”是构成要件。如果行为人将单位资金存入个人账户后，又将资金用于单位业务支出，比如支付员工工资、缴纳水电费、采购办公用品等，那么该资金最终仍用于单位事务，行为人主观上没有非法归个人所有的目的，客观上没有使单位遭受实质性资金损失，故该部分不应计入挪用数额。
本案中，判决书将“存入个人账户”的总金额和“用于发放工资”的金额分开表述，正是为了区分这两种不同性质。法院最终以“剩余137709.36元归个人使用”作为定罪数额，清楚表明：用于发放工资的47113.72元，因属于项目部员工工资支出，被排除在“归个人使用”之外。
三、控告实务：五步精准认定挪用资金数额
在刑事控告书中，如何避免把工资支出等“单位使用”部分误算进犯罪数额？建议按照以下步骤操作：
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调取并固定完整资金流水
第一时间申请调取以行为人名义开设的银行账户完整交易明细，同时收集单位对公账户流水、转账支票存根、进账单等，锁定每一笔单位资金进入个人账户的时间、金额。注意，不要只调取案发时间段，应至少覆盖资金往来发生的全部期间。 -
逐笔标注资金去向
根据银行流水，将个人账户的每一笔支出与单位业务单据进行比对。归纳为以下三类：- 用于个人消费、归还债务、出借他人、购买理财产品等；
- 用于发放员工工资、奖金、报销款等单位经营支出；
- 去向不明或无法说明用途。
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要求行为人提供“单位使用”证据
对于行为人辩称“用于单位”的款项，应要求其提供工资表、银行代发记录、员工签收凭证、报销审批单、发票等。若无法提供，则该部分很可能被认定为归个人使用。本案中，47113.72元有“2015年6月至11月交通医院物管部工资表”等证据印证，因此得以扣除。 -
计算犯罪数额并注意“超过三个月未还”
犯罪数额 = 归个人使用的金额（即扣除有证据证明用于单位支出的部分）。同时，对每笔款项计算“自挪用之日到超过三个月”的时间节点，确保符合法定追诉条件。若行为人在三个月内归还，则不构成挪用资金罪（营利活动、非法活动除外）。 -
在控告书中呈现“资金用途对照表”
将每一笔资金按“时间、金额、来源、去向、用途证据、是否超期”制成表格，随控告书一并提交办案机关。清晰的法律逻辑和证据索引，能够有效推动立案侦查。
四、对控告人的风险提示
本案中，被害单位虽然成功控告，但最终判决退赔金额仅为20709.36元，远低于最初存入个人账户的184823.08元。这是因为47113.72元被认定为工资支出，且117000元已被退还。这提醒我们：
- 刑事控告必须精准计算数额，偏高可能导致立案门槛问题或司法审查“以小纠偏”；
- 要重视“单位使用”证据，提前核查工资表、支出凭证等，避免对方反证削弱控告事实；
- 退赔和谅解能显著影响量刑，本案被告人因此适用缓刑，单位若想最大化追偿，应在侦查阶段同步提起民事程序或刑事附带民事诉讼。
挪用资金罪控告是一场“证据+法律”的精密工作。如果您的企业或个人正在面临类似资金被侵占问题，建议立即委托专业律师介入，进行资金流向审计和控告文书准备。有具体案情需要分析，可联系作者进一步交流。
作者：路敦振，山东圣义律师事务所
来源：裁判文书网，案号：（2019）鲁0102刑初627号