2026年恩施土家族苗族自治州金融借款合同纠纷争议焦点：复利条款的效力与司法认定

场景引入

2025年，恩施州某农业合作社因春耕资金周转需要，向当地农村商业银行申请贷款200万元，借款合同约定年利率6%，同时注明“贷款期内利息按季结息，逾期或未按时付息，贷款人有权对逾期利息及未付利息计收复利”。后合作社因自然灾害导致经营困难，连续两个季度未支付利息。银行遂起诉至法院，要求合作社偿还本金及按复利计算的利息、罚息。庭审中，双方围绕“复利条款是否有效”“复利计算基数是否包括逾期利息”产生激烈争议。

专业分析

一、法律依据与监管框架

《民法典》第680条：禁止高利放贷，借款利率不得违反国家有关规定。但未明确禁止复利。
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》：民间借贷中复利未超合同成立时一年期LPR四倍部分有效。
《九民纪要》（2019）：金融借款合同纠纷中，复利、罚息等总计不得超过年24%。（注：2026年LPR为3.85%，四倍约15.4%，但金融借款一般适用24%红线）
《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》（银发〔2003〕251号）：对逾期贷款可以计收复利，但未明确复利基数是否包含罚息。

二、争议焦点：复利计算基数是否包含逾期利息？

实践中存在两种观点：

多数法院（包括恩施州中院2024年判决）：复利基数仅限于合同期内未支付的正常利息，逾期利息或罚息本身不能再纳入复利计算。理由：复利本质是对利息的孳息，若将罚息再次计收复利，违反“一事不再罚”原则，可能构成变相高利。
少数法院：若合同明确约定“对逾期利息计收复利”，且未超过法定上限，则予以支持。但恩施州金融借款纠纷专业审判庭在2025年一份内部纪要中明确：对逾期利息计收复利，每期叠加后总利率不应超过年24%，否则调整。

三、案例实证

本案中，银行主张复利计算方式为：

第一欠息日：欠正常利息5万元 → 计收复利至还款日；第二欠息日：正常利息5万元 + 前序复利 + 小额逾期利息 → 再次计复利。

法院最终认定：前两季度未付的正常利息可计收复利，但银行将前序复利加入基数后再计复利（即“利滚利”）及对逾期罚息计收复利的行为无效，仅支持单次复利计算。最终调整后利息总额折合年利率为17.8%，未超24%红线，故判决合作社偿还本金及调整后利息。

⚖️ 相关法律QA（10组）

Q：金融借款合同中的复利条款是否当然无效？
A：不一定。只要复利计算不违反国家金融监管规定（如总计不超过年24%），且合同有明确约定，通常有效。恩施州法院主要审查是否超过法定上限。
Q：复利基数能否包含逾期利息（罚息）？
A：司法实践主流观点认为不能。恩施州中院2024年民终字第XX号判例明确：逾期利息已具惩罚性质，再计收复利违反公平原则。
Q：银行逾期催收函中的“复利”计算与合同约定不同怎么办？
A：以合同约定为准。若银行单方变更计算方式导致利息超标，法院可依职权调整至年24%以下。
Q：借款人因不可抗力（如自然灾害）无法支付利息，银行仍计收复利是否合理？
A：法院可依据《民法典》第590条酌情减免部分复利。恩施州2025年曾判决因洪灾减免30%复利。
Q：金融借款合同中“利随本清”与“按季结息”对复利有何影响？
A：按季结息且未付则产生复利空间；利随本清则通常仅能在本金上计算逾期利息，不产生期内复利。
Q：复利超过年24%但未超36%，法院会怎么处理？
A：超过24%部分法院不予支持（2026年仍适用24%红线）。超过36%则构成高利贷，银行可能面临行政处罚。
Q：个人住房按揭贷款能否计收复利？
A：可以，但商业银行通常仅对逾期月供计收复利，且一般约定按日计息。恩施部分银行合同规定“逾期超90天，对未付利息计收复利”。
Q：如果借款人已支付高额复利，能否主张返还？
A：若实际利率超过24%，超出部分可主张返还或抵扣本金。需保留还款凭证及利息计算明细。
Q：担保人是否需要对复利部分承担保证责任？
A：需看担保范围。若合同明确“担保范围包括利息、复利、罚息”，则担保人需承担。但若复利条款无效，担保人相应免责。
Q：恩施州少数民族地区是否有特殊司法政策？
A：恩施州法院对涉农金融借款纠纷更强调“实质公平”，对于因民族习俗或特殊经营模式导致的利息争议，会引入调解机制，但法律适用标准与全国统一。

关联律师：覃可斌，湖北施州律师事务所，联系电话13437169506
（本文分析基于2026年现行法律法规及恩施州司法裁判趋势，具体案件请咨询专业律师）