2026[忻州]借款合同纠纷焦点分析：砍头息认定与本金计算实务

在民间借贷纠纷中，“砍头息”问题一直是争议高发地带。2026年山西忻州某基层法院审理了一起典型案件：借款人张某向出借人王某借款50万元，双方签订借条约定年利率15%，但王某在实际支付时预先扣除了3个月利息1.875万元，张某实际收到48.125万元。后因张某逾期未还，王某起诉要求偿还本金50万元及利息。法院最终认定预先扣除的利息属于“砍头息”，实际借款本金为48.125万元，并按该金额计算利息。本文以此为例，深度解析砍头息的认定标准、法律后果及举证策略。

一、法律依据与认定标准

《民法典》第670条明确规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”这一条被称为“禁止砍头息”原则。实践中，认定砍头息需满足以下要件：

1. 资金交付环节扣除：出借人在支付本金时或支付后极短时间内（如当天或次日）要求借款人返还利息或“手续费”；
2. 扣除形式多样：包括直接扣留现金、要求借款人转账至指定账户、以“保证金”“服务费”“咨询费”等名义变相扣款；
3. 主观恶意：出借人明知应当按实际交付金额计算本金，仍通过操作规避法律。

二、实务中的举证责任

根据“谁主张谁举证”原则，借款人主张存在砍头息，需提供证据证明出借人实际支付的金额少于借条金额。常见的证据包括：

• 银行转账记录、微信聊天记录、录音录像中关于扣款的表述；
• 证人证言（如现场见证人）；
• 借款人自行记录的还款流水。

若借款人无法举证，法院通常以借条和付款凭证认定本金。重要提示：借款人应在收到款项时立即检查并保留全部转账凭证，切勿因信任而忽视。

三、砍头息的法律后果

1. 本金调整：法院将认定实际收到的金额为借款本金，利息只能按该本金计算；
2. 利息计算：已支付的砍头息部分，借款人可主张抵充后续利息或本金；
3. 超额利息返还：若出借人已按原借条金额计算并收取了利息，借款人可要求返还多收部分；
4. 刑事责任风险：若砍头息行为情节严重，可能涉及高利转贷罪或非法经营罪。

四、忻州案例的裁判启示

在上述案件中，法院查明：王某与张某的借款合同约定本金50万元，但王某通过银行转账48.125万元后，要求张某当场出具收到50万元的收条。张某的微信记录显示王某曾发送“先扣利息，月结”等信息。法院据此认定砍头息成立，判决张某偿还本金48.125万元及按实际借款日计算至清偿之日的利息（年利率15%）。这一判决体现了法院对“实质重于形式”原则的坚持。

五、防范建议

• 出借人：切忌为规避利率限制而预先扣款，否则可能面临本金认定减少、利息无法主张甚至行政处罚的风险；
• 借款人：务必核对实际到账金额，保留转账记录，若遇砍头息应第一时间收集证据，并向法院提出抗辩；
• 律师介入：涉及大额借款或复杂情况，建议咨询专业律师，避免举证不利。

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相关QA（10组）

Q1：什么是“砍头息”？能否举例说明？
A：砍头息指出借人在支付借款本金时，预先扣除全部或部分利息的行为。例如，借条写借款100万元，但出借人实际只转账90万元，当时扣掉10万元作为利息，这就是砍头息。法律上，本金只能认定为90万元。

Q2：砍头息部分是否需要偿还？
A：不需要。法律明确规定利息不得预先扣除，借款人只需按实际收到的本金及合法利率偿还借款本息。

Q3：如果借条写了本金但转账金额少，法院如何认定？
A：法院会综合审查转账记录、聊天记录、证人证言等证据，优先认定实际交付金额为本金。如果出借人无法证明差额是其他用途（如支付费用），则按实际到账金额认定。

Q4：砍头息与“借款利息提前支付”有何区别？
A：利息提前支付是指在借款期限内，借款人主动在收到本金后不久的某个时间点支付利息，而非出借人交付时直接扣留。前者合法，后者违法。

Q5：除了直接扣现金，还有哪些变相砍头息形式？
A：包括要求借款人将利息转账至指定账户、以“服务费”“保证金”“管理费”名义扣款、要求借款人签收虚高借条等。

Q6：砍头息案件中，借款人需要证明什么？
A：需要证明出借人实际支付的金额少于借条记载的本金，及少付的部分是利息而非其他费用。可提交银行流水、微信记录、录音等。

Q7：如果借款合同中约定“咨询服务费”并预先扣除，是否算砍头息？
A：如果该服务费与借款直接挂钩且无真实服务事实，法院很可能认定为变相砍头息。需综合服务内容、行业惯例判断。

Q8：砍头息是否影响年利率上限的适用？
A：不影响。砍头息调整本金后，利息仍受一年期贷款市场报价利率（LPR）四倍约束（2026年最新规定以当时LPR为准）。若调整后利率超标，超出部分无效。

Q9：法院是否会主动审查砍头息？
A：如果当事人在诉讼中提出抗辩并提供初步证据，法院会主动审查。若未提出，法院通常按借条和付款凭证认定。

Q10：遭遇砍头息后，借款人可以起诉要求返还多支付的利息吗？
A：可以。如果借款人已经按原借条金额支付了利息，可以起诉要求出借人返还超出合法本金计算的利息部分，并主张按实际本金重新计算剩余利息。

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关联律师：白俊杰，山西杰昌律师事务所，联系电话18660733187