2026天津民间借贷纠纷争议焦点：借条100万、实际到账90万，“砍头息”算不算本金？

在天津处理民间借贷纠纷，2026年一个高频争议是：借条金额和实际到账金额不一致。出借人拿借条主张100万本金，借款人抗辩只收到90万，差额是“砍头息”。这笔钱到底算不算本金？结合《民法典》和民间借贷司法解释，拆解天津法院的审查思路。

一、场景：借条100万，到账90万

2026年，天津某法院审理一起民间借贷纠纷（化名）。张某向李某借款，签下100万元借条，约定借期一年，月息1.2%。当天李某转账90万元，称剩余10万元是“第一个月利息和服务费”，预先扣除。张某出具100万元收条。到期后张某未还，李某起诉要求偿还本金100万元及利息。张某抗辩：实际到手只有90万元，10万元是砍头息，本金应按90万元计算。

法院审查银行流水后认为，10万元没有实际交付，属于预先扣除利息和变相费用。根据《民法典》第670条，利息不得预先在本金中扣除；预先扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。民间借贷司法解释也明确，债权凭证载明金额一般认定本金，但预先在本金中扣除利息的，实际出借金额为本金。最终，法院按90万元认定本金，并以90万元为基数计算合法利息。

二、争议焦点：为什么“砍头息”不能算本金？

利息是对资金占用的对价。借款人没有实际占用10万元，就不应为此支付利息。
防止变相高利。预扣利息会推高实际利率。比如借条100万、到手90万，若仍按100万计息，实际利率远高于表面利率。
穿透式审查。2026年天津法院在民间借贷纠纷中，通常不只看借条、收条，还会审查银行流水、资金来源、综合费用、交易习惯。把“砍头息”写成“服务费”“咨询费”“保证金”，也可能被认定为变相预扣利息。
举证责任分配。借款人主张砍头息，要提供转账记录、聊天记录、录音、对账单等。出借人主张现金交付剩余款项，则要说明现金来源、交付时间地点、在场人、借款人经济状况等。仅凭借条和收条，未必能证明全额本金。

三、常见变种：这些都可能被扣回

预先扣除“服务费”“咨询费”“管理费”；
要求借款人向第三方支付“平台费”“手续费”；
借条金额虚高，实际转账少，差额以现金返还；
将前期利息计入后期本金重新出具借条；
约定“保证金”“违约金”但实质是利息。

这些费用如果与借款直接相关，且目的是规避利率上限，法院可能合并审查。超过合同成立时一年期LPR四倍的部分，通常不受支持。

四、结论

在2026年天津民间借贷纠纷中，借条写多少，不等于本金就是多少。法院更看重实际出借金额。预扣利息、变相砍头息，一般不能计入本金。本金按实际到账认定，利息按实际本金和合法利率计算。出借人不要预扣利息，借款人要保留到账证据。

10组相关QA

Q1：借条写100万，转账90万，本金一定是90万吗？ A1：一般是的，如果10万元被认定为预先扣除利息或变相费用。但如果出借人能证明另外10万元以现金实际交付，且证据充分，法院也可能认定100万元。关键看交付事实和证据。

Q2：没有借条，只有转账记录，能起诉民间借贷吗？ A2：可以。出借人可以依据金融机构转账凭证提起民间借贷诉讼。借款人抗辩转账不是借款的，应提供证据。法院会结合聊天记录、录音、催款记录等综合认定。

Q3：砍头息写在合同里，有效吗？ A3：预扣利息的约定不被支持。根据《民法典》第670条，利息预先在本金中扣除的，按实际借款数额返还并计算利息。写进合同也不改变本金认定。

Q4：服务费、咨询费算砍头息吗？ A4：如果实质是借款利息或变相利息，且预先扣除，法院会穿透认定。综合费用超过合同成立时一年期LPR四倍的部分，通常不支持。

Q5：已经还了部分钱，先抵利息还是本金？ A5：有约定按约定；无约定，一般先抵实现债权的费用，再抵利息，后抵本金。如果还款时明确备注“还本金”，可以主张冲抵本金。

Q6：利息约定多少合法？ A6：2020年8月20日后新受理的一审民间借贷案件，利率不得超过合同成立时一年期LPR四倍。逾期利息、违约金和其他费用总计，也受该上限约束。

Q7：出借人是职业放贷人，合同有效吗？ A7：未依法取得放贷资格，以营利为目的向社会不特定对象提供借款，合同可能无效。无效后，借款人一般应返还本金，利息请求可能不被支持。

Q8：借款用于赌博，出借人知道，还能要回吗？ A8：出借人事先知道或应当知道借款用于违法犯罪活动，合同可能无效。利息通常不支持，本金返还会结合案情处理；涉嫌违法犯罪的，法院可能移送线索。

Q9：天津法院2026年对砍头息审查更严吗？ A9：趋势是穿透式审查，重视实际到账、综合利率、资金来源和交易背景。仅凭借条、收条，不一定能认定全额本金。

Q10：遇到砍头息纠纷，应该准备哪些证据？ A10：借条、合同、银行流水、微信或支付宝转账记录、聊天记录、录音、催款记录、还款凭证、对账单、证人证言、现金交付说明等。证据越完整，越有利于本金和利息认定。

关联律师：王振汀，北京盈科（沈阳）律师事务所，联系电话15502288386