2026[天津][民间借贷纠纷]：砍头息认定与本金计算——从一起典型案例看司法裁判规则

在民间借贷纠纷中，“砍头息”即出借人提前扣除利息的行为，始终是争议焦点。根据《民法典》第六百七十条及最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020年第二次修正）第二十六条，利息不得预先在本金中扣除，否则应当将实际出借的金额认定为本金。但实务中，当事人常以“服务费”、“保证金”、“咨询费”等名义变相收取砍头息，给法院认定带来挑战。本文以天津某基层法院2025年判决的一起案件为例，深度剖析砍头息的法律后果及举证策略。

案例场景：2024年3月，天津市民张某向王某借款50万元，借条载明“借款金额50万元，年利率15%，借期一年”。同日，王某通过银行转账向张某支付42.5万元，要求张某当场返还7.5万元现金作为“利息保证金”。借款到期后，张某无力偿还，王某起诉要求归还本金50万元及利息7.5万元。张某辩称实际收到42.5万元，7.5万元系砍头息，主张本金应为42.5万元。

法律分析：法院审理后认为，虽然借条载明金额50万元，但王某自认收到7.5万元“保证金”，该笔款项实际系提前支付的利息，符合“预先扣除利息”的特征。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条，法院认定借款本金为42.5万元。同时，王某要求按年利率15%计算利息，未超法律保护上限（2026年LPR四倍推定仍为14.8%左右，若15%略超，法院可能调整为同期间LPR四倍）。最终判决：张某偿还本金42.5万元，并按年利率14.6%（2026年1年期LPR 3.65%×4）支付逾期利息。

实务启示：砍头息认定关键看“资金的实际流向”。出借人主张现金交付的，需提供取款记录、现场视频、证人证言等证据；借款人主张砍头息的，应留存转账记录、聊天记录、录音等。2026年天津地区法院对变相砍头息（如会员费、服务费）持严格审查态度。

10组相关QA

Q1：什么是砍头息？法律如何认定？
A：砍头息指出借人从本金中预先扣除利息的行为。根据《民法典》第六百七十条，利息不得预先在本金中扣除，实际借出的金额才是本金。若出借人主张已支付砍头息，法院将不予支持，并按实际支付金额计算本金和利息。

Q2：借条写50万，实际转账40万，法院会认定本金多少？
A：法院以实际交付金额为准，即40万元为借款本金。但借款人需提供转账记录、聊天记录等证据证明实际收到40万，否则可能以借条为准。

Q3：出借人要求还款时，借款人能否以“砍头息”为由拒绝偿还本金？
A：不能拒绝偿还实际收到的本金，但可以主张砍头息部分无效。借款人需积极举证存在预先扣除利息的事实，法院会在诉讼中调整本金数额，并重新计算利息。

Q4：砍头息是否可以通过“保证金”、“服务费”等名义合法化？
A：不能。法院会实质审查费用性质。若费用与借款直接关联且无实质服务，属于变相砍头息，仍不获支持。天津地区2026年裁判口径：以“中介费”、“咨询费”等名义收取的费用，若不能证明实际服务内容，将认定为砍头息。

Q5：若借款人已偿还部分款项，砍头息如何影响本息计算？
A：需先按实际本金重新计算应还本息总额。若已还金额超出法定本息（如14.8%年利率），超出部分可用于抵扣本金。

Q6：砍头息争议的举证责任如何分配？
A：出借人主张借款事实，需证明已交付约定金额；借款人主张砍头息，需提交转账记录、录音、聊天记录、证人证言等反驳证据。法院会综合交易习惯、金额大小、款项交付方式等因素判断。

Q7：大额民间借贷（如100万以上）中现金交付砍头息是否常见？法院如何审查？
A：法院对大额现金交付持审慎态度。若出借人主张现金支付砍头息，需提供取款时间、金额与交付高度吻合的银行记录、取款监控、证人证言等。否则可能不予认定。

Q8：2026年天津地区民间借贷的法定利息上限是多少？
A：按一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍计算。假设2026年1年期LPR为3.65%，则年利率上限为14.6%。超过部分法院不予支持。

Q9：如果出借人是职业放贷人（无放贷资格），砍头息和利息如何处理？
A：职业放贷行为可能被认定为无效合同，借款本金仍应返还，但利息（含砍头息）可能全免或按银行同期贷款利率计算。天津法院已建立“职业放贷人”名录，对多次借贷的当事人加强审查。

Q10：民间借贷纠纷诉讼时效是多久？砍头息部分是否影响诉讼时效起算？
A：诉讼时效一般为3年，自还款期限届满次日起算。砍头息争议不影响诉讼时效，但若借款人主动抗辩砍头息，法院需在诉讼中认定事实，不中断诉讼时效。建议借款人在偿还本金利息后，及时主张砍头息无效的权利。

关联律师：李焕婷，天津桑榆律师事务所，联系电话15502288386