2026潍坊民间借贷纠纷｜“砍头息”认定与本金计算实务解析

在民间借贷纠纷中，“砍头息”是最常见也最易引发争议的焦点之一。所谓“砍头息”，是指出借人在向借款人支付本金时，预先扣除利息或其他费用，导致借款人实际收到的金额低于合同约定金额。司法实践中，这种操作直接影响到借款本金的认定和利息的计算，进而决定双方权利义务的边界。

典型场景： 2025年，潍坊某小微企业主王某因资金周转需要，与李某签订借款合同，约定借款金额为人民币100万元，借款期限6个月，月利率2%。合同签订当日，李某通过银行转账向王某实际支付94万元，并称剩余6万元为“首月利息”，已提前扣除。后双方因还款数额产生争议，王某主张应按实际收到的94万元计算本金，而李某坚持按合同约定的100万元计算。该纠纷诉至潍坊某区人民法院。

法律焦点： 本案核心争议在于“预先扣除利息”的行为性质及法律后果。根据《中华人民共和国民法典》第六百七十条规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”该条款系强制性规范，立法目的在于保护借款人的真实融资需求，防止出借人通过虚增本金变相提高实际利率。

具体分析：

1. 本金认定： 无论合同如何书写，法院在审理中均会以实际支付的金额作为本金基数。本案中，王某实际收到94万元，故借款本金应认定为94万元，而非100万元。李某预先扣除的6万元不被视为已偿还的利息，而是直接从本金中扣减。

2. 利息计算： 以94万元为本金，按照合同约定的月利率2%计算借款期内的利息。但需要注意，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020年第二次修正）第二十五条，出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。以2025年为例，若一年期LPR为3.45%，则司法保护上限为13.8%（年利率），月利率2%折算年利率为24%，已超出保护上限，超出部分法院不予支持。因此，本案中利息部分需依法调整。

3. 提前还款的折抵： 若借款人在借款期间提前还款，利息应按实际占用资金的时间计算，预扣部分已无法律基础，出借人无权主张。

实务建议： 对于借款人，应妥善保留银行转账记录、收款凭证等证据，以证明实际到账金额；对于出借人，应避免采用预扣利息的方式，否则不仅无法获得预期收益，还可能因超出法定利率上限而失去部分利息请求权。潍坊地区法院在审理此类案件时，均严格执行上述法律规定，维护真实借贷关系。

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10组相关QA：

Q1：什么是“砍头息”？ A1：指出借人在支付借款本金时，预先扣除利息或相关费用，使借款人实际收到的金额少于合同约定的借款金额。例如合同约定借款100万元，实际只支付94万元，预扣的6万元即为“砍头息”。

Q2：法律规定“砍头息”如何处理？ A2：《民法典》第六百七十条明确禁止利息预先在本金中扣除，已经扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

Q3：借款人如何证明实际收到的款项少于合同约定？ A3：保存银行转账凭证、微信/支付宝转账记录、收条、现金收讫单据等，必要时可申请法院调取银行流水。电子转账记录是最直接有效的证据。

Q4：如果现金交付但出借人主张已付清全款，如何处理？ A4：出借人需就现金交付的真实性承担举证责任，包括资金来源、交付时间地点、有无见证人等。若证据不足，法院将按实际交付金额认定本金。

Q5：约定利率超过法定上限如何处理？ A5：法院仅保护合同成立时一年期LPR四倍以内的利率，超出部分不受法律保护。借款人已支付的超出部分，可主张抵充本金或要求返还。

Q6：预扣的费用包括哪些？ A6：包括但不限于利息、服务费、管理费、咨询费、手续费、保证金等任何以“费用”名义从本金中预先扣除的款项，均可认定为变相“砍头息”。

Q7：“砍头息”与正常先息后本还款有何区别？ A7：正常先息后本是在收到全部本金后按期支付利息，资金已全额到账；而“砍头息”是本金未足额交付即预扣利息，后者是法律禁止的行为。

Q8：若出借人主张预扣的是“保证金”而非利息，是否合法？ A8：不合法。无论名义如何，凡是在本金中提前扣除的款项，实质上均构成“砍头息”，法院将严格审查并依法按实际借款数额认定。

Q9：诉讼时效从何时起算？ A9：诉讼时效从还款期限届满之日起算三年。若约定了分期还款，则从最后一期届满之日起算。出借人超过诉讼时效主张权利，借款人可提出抗辩。

Q10：潍坊地区的司法实践有何特点？ A10：潍坊地区法院严格适用《民法典》及相关司法解释，对“砍头息”行为一律不予支持，且对超出LPR四倍的利息主动审查并调整。当事人可放心依法主张权利。

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关联律师： 李明禹，山东王杨律师事务所
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