上海收到虚开发票？企业三步自救免补税罚款

陈科嘉律师

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自2003年7月起就职于上海立信会计金融学院，曾兼职在学校招投标管理办公室法务中心从事合同审核工作三年，具有较丰富的教育法治实务工作经验。目前就职于该学院法学院，任金融法律与政策中心副主任，上海陆同律师事务所兼职律师、副主任、财税法律服务团队负责人。主要从事金融法、婚姻家事、公司税收筹划与企业主财富保护与传承法律研究。税盟060号天使盟员、终身三星级盟员、税盟上海盟友会会长; 上海立施税务师事务所负责人、陈科嘉律师具有十九年涉税法律服务经历，现担任数家大型企业常年法税顾问，服务企业项目最大标的额达15亿余元，擅长解决复杂税企争议，为涉案企业或犯罪嫌疑人提供涉税法律咨询与辩护，为企业设计优化商业经营模式与股权架构，在合规经营的同时实现税负优化，在企业并购重组、资产并购等重大资产交易的税务筹划方面具有丰富的实务经验。编写专著两部，编写了《企业合理节税避税经典案例讲解》，发表论文七篇，其中核心期刊三篇。本人还曾担任上海市律师协会社会公益与法律援助业务研究委员会委员。

税务合规是企业生命线，教你三步避免补税罚款的噩梦。

企业财务最怕什么？不是亏损，而是突然被税务局通知：你收到的发票是虚开的！一旦被认定为恶意取得虚开发票，轻则补税罚款，重则移送公安。别慌，本文为你拆解实操步骤，让合规成本降到最低。

第一步：立即固定“善意取得”证据链

税务局处理虚开发票的关键在于是否“善意”。若企业能证明自己不知情、支付了合理对价且交易真实，可免予处罚，仅需补税。你需要收集以下材料：

合同与物流记录：采购合同、送货单、入库单、运输凭证（如物流运费发票、GPS轨迹截图）。
资金流水：银行转账记录、承兑汇票背书、现金付款收据（附收据方签收）。注意：资金必须对公转账或能清晰追溯到对方账户，切忌个人卡私账。
业务真实性证明：采购需求说明（如内部申请单）、产品使用记录（如生产领料单、销售出库单）。

将所有材料按时间线装订成册，形成《业务真实性说明报告》，加盖公章。

第二步：主动向税务机关提交“自查报告”

不要等税务约谈！一旦发现发票异常，立刻主动联系主管税务机关专管员，提交：

《企业所得税税前扣除凭证异常情况说明》（可在税务局官网下载模板）
上述第一步的证据复印件
情况说明书：写明“我司与XX公司于X年X月签订合同，对方提供发票后我司已认证抵扣，现得知发票异常，我司立即停止抵扣并配合调查”。

关键动作：在报告提交后，主动做进项税额转出处理，补缴增值税及附加税。这样做可以避免被定性为“偷税”，并争取从轻或免除罚款。

第三步：如果证据不足，启动“赔偿与税务救济”

若无法证明善意，你需要：

向虚开发票方追偿：起诉对方（即使对方失联，也可凭法院判决书作为税务申诉材料）。同时要求对方赔偿你方补缴的税款、滞纳金及罚款。
申请税务行政复议：收到《税务处理决定书》后60日内，向上一级税务机关提出复议，重点论证：①你方已履行合理审查义务（如查验发票真伪）；②业务真实且已补税；③无主观恶意。
刑事报案：若虚开发票金额超过5万元，可向经侦部门报案，由司法机关追缴税款，你方作为受害者可申请免除罚款。