上海企业如何避开虚开发票的刑事风险
陈科嘉律师
自2003年7月起就职于上海立信会计金融学院，曾兼职在学校招投标管理办公室法务中心从事合同审核工作三年，具有较丰富的教育法治实务工作经验。目前就职于该学院法学院，任金融法律与政策中心副主任，上海陆同律师事务所兼职律师、副主任、财税法律服务团队负责人。主要从事金融法、婚姻家事、公司税收筹划与企业主财富保护与传承法律研究。税盟060号天使盟员、终身三星级盟员、税盟上海盟友会会长; 上海立施税务师事务所负责人、陈科嘉律师具有十九年涉税法律服务经历，现担任数家大型企业常年法税顾问，服务企业项目最大标的额达15亿余元，擅长解决复杂税企争议，为涉案企业或犯罪嫌疑人提供涉税法律咨询与辩护，为企业设计优化商业经营模式与股权架构，在合规经营的同时实现税负优化，在企业并购重组、资产并购等重大资产交易的税务筹划方面具有丰富的实务经验。编写专著两部，编写了《企业合理节税避税经典案例讲解》，发表论文七篇，其中核心期刊三篇。本人还曾担任上海市律师协会社会公益与法律援助业务研究委员会委员。
税务实操：企业如何避开虚开发票的刑事风险
开头 税务合规是企业经营的底线，而“虚开发票”是实务中最高发、最容易被忽视的刑事风险之一。本文为你梳理法律红线与自查步骤，帮助你的企业安全“排雷”，避免从民事违规滑向刑事犯罪。
中间 核心要点：虚开发票不仅是“开假票”，也包括“让他人虚开”“介绍虚开”和“接受虚开”。下面按行动顺序，分三步做好风险防控。
第一步：准确识别法律红线
依据《刑法》第205条及相关司法解释，以下行为均属于虚开：
- 开具与实际经营业务不符的发票（如无真实交易，或金额、品名不实）。
- 让他人为自己代开（包括找朋友公司帮忙“走账”）。
- 介绍他人虚开（即使未获利，也构成共犯）。
- 接受虚开发票用于抵扣或入账（实践中“善意取得”抗辩极难成立，举证责任在企业）。
请你对照自查：是否存在“三流不一致”（合同、资金、发票）的采购？是否存在为平账而找票的行为？
第二步：落实三道日常防线
- 交易前审查：对合作方做基本尽调，核对营业执照与一般纳税人资格，拒绝现金交易或向个人账户支付货款（除非有真实委托书）。
- 交易中留痕：保留完整的合同、运输单据、验收单、银行回单。合同需明确品名、数量、单价，且与发票完全一致。
- 交易后复核：财务每月核对进销项匹配度，杜绝“有票无货”或“有货无票”长期挂账。
第三步：应对突发稽查与危机处理
若已被税务机关或公安关注，你应：
- 立即停止一切开票行为，不要销毁账簿或修改系统。
- 整理证据链，在30日内补全送货签收单、对账单等客观佐证。
- 区分补税与移送：对确属虚开的，优先在税务阶段补缴税款及滞纳金，争取行政处罚结案，避免移送公安刑事立案。
- 及时委托专业律师，在讯问前做好合规陈述预案，识别诱供陷阱，维护企业和个人合法权益。
结尾 虚开增值税专用发票罪的立案门槛为10万元（税款），但普通发票虚开100份或金额40万元以上同样入罪。企业经营如履薄冰，合规是最好的护身符。若你的自查中发现历史遗留问题，建议在税局“金税四期”大数据比对前，先聘请律师与税务师开展一次专项合规体检，争取从宽处理机会。如果你有具体发票业务场景的疑惑，欢迎留言或私信咨询，我将为你提供针对性分析。
作者：陈科嘉，上海陆同律师事务所
更多推荐文章
上海接受虚开发票被查？四步实操自保指南
上海企业如何避开虚开发票的刑事风险
上海收到异常凭证预警，企业如何合法自救？
上海请补充判决书争议焦点及法院说理段落以创作标题
上海善意取得虚开发票能否免于偷税认定？
上海税务违法举报不予立案决定的合法性审查与维权指引
上海凭证不合规引补税，纳税人如何依法抗辩护权益
上海债务豁免需纳税？三种情形税务处理全解析
上海发票不合规致企业所得税扣除受阻？60天内这样自救
