转让股权不报个税，税务稽查已盯上
陈科嘉律师
自2003年7月起就职于上海立信会计金融学院，曾兼职在学校招投标管理办公室法务中心从事合同审核工作三年，具有较丰富的教育法治实务工作经验。目前就职于该学院法学院，任金融法律与政策中心副主任，上海陆同律师事务所兼职律师、副主任、财税法律服务团队负责人。主要从事金融法、婚姻家事、公司税收筹划与企业主财富保护与传承法律研究。税盟060号天使盟员、终身三星级盟员、税盟上海盟友会会长; 上海立施税务师事务所负责人、陈科嘉律师具有十九年涉税法律服务经历，现担任数家大型企业常年法税顾问，服务企业项目最大标的额达15亿余元，擅长解决复杂税企争议，为涉案企业或犯罪嫌疑人提供涉税法律咨询与辩护，为企业设计优化商业经营模式与股权架构，在合规经营的同时实现税负优化，在企业并购重组、资产并购等重大资产交易的税务筹划方面具有丰富的实务经验。编写专著两部，编写了《企业合理节税避税经典案例讲解》，发表论文七篇，其中核心期刊三篇。本人还曾担任上海市律师协会社会公益与法律援助业务研究委员会委员。
转让股权不申报个税？税务稽查盯上你了！
引言
税务合规是企业与个人财富安全的基本盘。今天，我们不谈宏观政策，聚焦一个高频爆雷点—— “自然人股权转让” 的个人所得税处理。很多创业者以为“平价转让”就万事大吉，实则已踩入偷税陷阱。本文提供一套从定价到申报的避险实操流程，帮你守住钱袋子。
第一部分｜为什么“平价转让”最危险？
税务机关掌握着你的“底牌”——公司的净资产。根据国家税务总局公告2014年第67号，若你申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由，税务局有权按照净资产核定法重新定价。你的公司账上未分配利润越高，平价转让的“雷”就越大。 这绝不是简单的补税问题，而是涉及滞纳金与0.5倍至5倍罚款的法律红线。
第二部分｜三步完成合法“低成本”转让
步骤一：先看“未分配利润”再定转让价 调取转让前最新一期的资产负债表。若净资产高于注册资本，切勿直接按原出资额转让。优先考虑使用 “不低于净资产份额” 作为转让价，这是最安全的地板价。
步骤二：善用“正当理由”合理节税 即便净资产较高，你也可以利用67号文的豁免条款：
- 亲属之间转让：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女以及兄弟姐妹之间转让，可低价或无偿，但需准备亲属关系证明。
- 内部投资调整：因国家政策调整或企业改制导致的内部转让，需留存政府批文或改制方案。
步骤三：申报时间“倒推”30天 先签订股权转让协议并取得现金或转账凭证，务必在次月15日内向被投资企业所在地税务机关申报纳税。若超过6个月未申报，系统将自动生成“疑似偷税”风险标签，触发稽查。
第三部分｜被查后如何补救？
若已收到《税务事项通知书》，切勿直接补缴了事。先行使陈述申辩权，书面说明转让理由。若确属定价偏低，主动补缴税款并缴纳滞纳金，可争取将处罚标准降至最低档（0.5倍）。但若已取得《税务处理决定书》，则应立即缴纳，避免移送公安涉税犯罪。
结语与行动
税务筹划的精髓在于 “事前定价、事中留痕、事后申报” 。建议你即刻检查名下公司近三年的股权变更记录，如发现平价转让但净资产增值的情况，请尽快联系专业机构做专项体检。
作者：陈科嘉，上海陆同律师事务所