2026[哈尔滨][民间借贷纠纷]：预扣利息与“砍头息”认定的5个司法裁判要点（附风险提示）

在民间借贷领域，出借人为了确保自身收益，常常在交付本金时预先扣除第一期利息，或在借款人还款时要求“利息先付”。这种操作俗称“砍头息”。然而，司法实践对此的认定标准，直接决定了借款本金数额和利息计算基数，是民间借贷纠纷中最常见的争议焦点之一。本文结合2026年最新审判动向，通过一个典型场景为您深度解析。

典型法律场景： 2025年，哈尔滨市民李某与张某签订借款合同，约定借款100万元，年利率12%，借期一年。合同签订当日，张某通过银行转账向李某支付88万元，并解释称：剩余12万元系提前扣除的一年利息。后李某未按期还款，张某诉至法院，要求李某偿还本金100万元及后续逾期利息。李某抗辩称，实际收到的本金仅为88万元，且预扣的利息不应当作为本金计算复利。

争议焦点： 预先扣除的12万元利息是否计入借款本金？逾期利息的计算基数究竟是100万元还是88万元？

一、法律规则：本金认定以“实际交付”为原则

根据《中华人民共和国民法典》第六百七十条规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”

该条文的立法本意在于维护公平原则，防止出借人通过预扣方式变相提高实际利率。在司法裁判中，法院审查的核心证据是资金流水。无论合同怎么写、借条怎么打，只要借款人能够证明出借人实际交付的金额少于合同约定金额，法院就会认定差额部分为“砍头息”，并从本金中予以扣除。

二、司法裁判要点分析

1. 本金认定标准明确：在上述场景中，张某仅转账88万元，即使借条载明100万元，法院仍会认定借款本金为88万元。
2. 利息计算基数变化：逾期利息或借期内利息的计算，必须以上述88万元为基数，而非100万元。如果出借人主张按100万元计息，法院不予支持。
3. “砍头息”的多种变体：实践中，除了直接预扣现金，出借人还会要求借款人支付“服务费”、“顾问费”、“保证金”等，若这些费用在放款前支付或从本金中扣除，同样被认定为变相“砍头息”。
4. 借款人需承担举证责任：借款人主张存在“砍头息”，需提供银行转账记录、微信/支付宝流水等证据。如果借款人无法证明实际收款金额，法院一般按合同约定本金处理。
5. 超过法定利率上限的利息：即使不存在预扣本金情形，若约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍，超过部分的利息约定无效，借款人可主张返还。

三、风险提示与操作建议

• 对出借人而言：试图通过“砍头息”规避风险或提高收益，不仅无法获得法院支持，还可能因实际利率超过法定上限而面临行政处罚或刑事风险（如涉及非法经营罪）。
• 对借款人而言：务必保留好银行转账记录、收款凭证，并在还款时注明“偿还本金”或“支付利息”。一旦发生纠纷，这些证据是推翻合同金额、降低还款压力的关键。

结语：2026年，随着金融监管趋严及审判精细化，“砍头息”的生存空间将进一步被压缩。无论是出借还是借款，尊重“实收实付”原则，才是规避法律风险的根本。

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以下为相关法律知识问答（QA）：

Q1：借条上写了借款10万元，但实际银行只转了9万元，法院会认定本金是多少？ A：根据民法典第670条，法院会认定本金为实际收到的9万元，预扣的1万元视为未支付。

Q2：出借人要求先支付三个月利息再放款，这算砍头息吗？ A：算。只要利息在交付本金前支付或从本金中直接扣除，均属于变相砍头息，不得计入本金。

Q3：借款人自愿支付了预扣利息，事后反悔能否要求抵扣本金？ A：可以。预先扣除利息的行为本身违法，即使借款人当时“自愿”，法律上仍按实际出借金额认定本金，已扣部分视同已还本金。

Q4：除了现金预扣，微信转账时备注“利息”，能否作为砍头息证据？ A：可以。备注内容结合转账时间、金额，可以作为证明砍头息的有力证据。

Q5：如果合同约定了“服务费”，但该费用在放款时直接扣除，法律如何处理？ A：该费用属于变相利息，若在放款前扣除，法院会将其从本金中扣除；若利率因此超过LPR四倍，超出部分无效。

Q6：出借人主张合同金额是本金加前期利息，借款人能否否认？ A：能。借款人只需证明实际收款金额，法院即会排除预扣利息部分，按实收金额确定本金。

Q7：砍头息被扣除后，逾期利息怎么算？ A：逾期利息以实际收到的本金为基数计算，而非合同载明金额。

Q8：民间借贷中，法律保护的最高年利率是多少？ A：合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍，目前约为年利率13%-14%（随LPR浮动）。

Q9：如果出借人已被判刑，借款合同是否有效？ A：若出借人构成非法经营罪等刑事犯罪，借款合同可能被认定无效，但借款人仍需返还实际收到的本金。

Q10：遇到涉嫌“砍头息”的纠纷，起诉时需准备哪些核心证据？ A：银行转账流水、收款凭证、与出借人沟通的聊天记录或录音，证明实际交付金额少于合同金额。

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关联律师：齐炳华 黑龙江福峰律师事务所 联系电话18546811992