2026[昆明]民间借贷纠纷：预扣利息的“砍头息”陷阱，本金如何认定？

——从一起典型案例看《民法典》第六百七十条的司法适用

在民间借贷纠纷中，出借人为规避风险或追求高额回报，常常在给付借款时预先扣除第一期利息或“手续费”，俗称“砍头息”。这种做法看似“约定俗成”，但在司法实践中，一旦发生争议，本金数额的认定将成为案件的“胜负手”。本文结合2026年昆明地区法院的审判实践，针对“砍头息”情形下借款本金的认定规则进行专业解析。

基本案情还原：

2024年5月，昆明市民张某因生意周转急需资金，经人介绍向李某借款人民币50万元。双方签订《借款合同》，约定借款期限6个月，年利率15%。合同签订当日，李某通过银行转账向张某支付了47万元，并口头告知剩余3万元已作为“第一个月利息”和“居间服务费”预先扣除。张某急于用钱，未持异议。

借款到期后，张某无力偿还。李某起诉至法院，要求张某偿还本金50万元及相应利息。庭审中，张某辩称实际收到的借款仅为47万元，并提供了银行流水佐证。李某则坚称双方已约定预扣利息，且该约定系真实意思表示，应属有效。

争议焦点：

双方争议的核心在于：出借人预扣利息后，借款本金应认定为合同约定的50万元，还是实际交付的47万元？

法律分析（2026年视角）：

根据《中华人民共和国民法典》第六百七十条明确规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”与此同时，最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020年第二次修正）第二十六条亦重申：“借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。”

2026年，昆明地区两级法院在审理该类纠纷时，严格遵循上述“实收资本”原则。法院认为：

1. “砍头息”的违法性：无论出借人以何种名义（利息、手续费、管理费、保证金等）预先扣除资金，只要该扣除行为发生在本金交付的同时或之前，实质上均属于“预先扣除利息”的变种，违背了借款合同的实践性特征。法律禁止这种行为，旨在保护借款人实际获得足额资金的权利，防止出借人利用优势地位虚增债务。
2. 本金认定标准：借款本金应以实际交付且借款人实际支配的金额为准。在本案中，李某仅转账47万元，尽管合同载明50万元，但法院仍应依据银行转账记录，认定借款本金为47万元。
3. 利息计算基数：既然本金被认定为47万元，那么后续所有利息的计算基数均应以47万元为基准。对于李某主张的按50万元本金计算的利息，法院不予支持。
4. 举证责任分配：出借人主张已足额交付50万元借款的，应当就“现金交付”或“差额交付的合理性”承担举证责任。若出借人无法提供充分证据证明差额部分的实际交付，将承担不利后果。本案中，李某仅凭口头约定主张3万元已作为利息预扣，无其他证据佐证，法院不予采信。

裁判结果（模拟）：

昆明市某区人民法院经审理认为，李某预先扣除利息的行为违反法律强制性规定。虽然《借款合同》载明借款金额为50万元，但根据银行转账凭证，实际出借金额为47万元。据此，法院判决：张某应向李某偿还借款本金47万元，并以此为基数，按年利率15%支付自借款之日起至实际清偿之日止的利息（已支付的预扣利息3万元视为已付利息，予以扣减）。同时，驳回李某关于本金50万元部分的诉讼请求。

结语与提示：

2026年的民间借贷司法审判，对“砍头息”行为的规制依然严厉。无论是出借人还是借款人，都应当对此有清醒的认识。对出借人而言，试图通过“砍头息”锁定收益的法律风险极高，不仅可能导致本金认定被削减，若涉及高利转贷或职业放贷，甚至可能触发合同无效乃至刑事责任。对借款人而言，要保留好银行转账、微信/支付宝凭证，一旦遭遇“砍头息”，务必在诉讼中明确提出本金异议，以维护自身合法权益。

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10组相关QA（高频实务问答）

Q1：什么是“砍头息”？法律上如何定性？ A：出借人在向借款人支付本金时，预先扣除第一期利息或部分费用，导致借款人实际收到的金额少于合同约定本金。法律定性为“利息预先在本金中扣除”，属于违法行为，司法实践中将按实际交付金额认定本金。

Q2：如果出借人以“保证金”、“服务费”、“见证费”等名义要求预先扣除，是否合法？ A：不合法。无论名义为何，只要该费用系在放款时从本金中直接扣除，实质效果等同于“砍头息”，法院仍将以此认定实际借款本金。

Q3：借款人已按“砍头息”后的金额按月支付了利息，诉讼时能否主张返还？ A：可以主张抵扣。如果法院认定本金为实际交付金额，那么借款人之前按虚高本金支付的利息，超出按实际本金计算的利息部分，应当冲抵本金或由出借人返还。

Q4：如果出借人主张差额部分是“现金交付”，借款人如何应对？ A：借款人应坚决否认，并要求出借人提供取款凭证、交付现场录音录像、无利害关系证人证言等证据。若出借人无法形成完整证据链，法院通常不支持其现金交付主张。

Q5：民间借贷的最高利率上限是多少？2026年是否有所调整？ A：目前司法保护上限为合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的4倍。2026年若LPR保持低位（如3.0%-3.5%），则上限约在12%-14%之间。超出部分，法院不予支持。

Q6：借条上写的是100万，实际银行转账只有80万，其余20万被以“砍头息”扣除。诉讼时本金算多少？ A：本金认定为80万。这是法律的明确规定，不以借条载明的金额为准，而以实际出借金额为准。

Q7：如果“砍头息”扣除的金额已经作为“利息”开具了收据，是否影响本金认定？ A：不影响。收据只是形式，法律审查的是资金流向的实质。只要资金没有实际到达借款人账户，就不能计入本金。

Q8：除了本金认定，预扣利息还会带来哪些法律后果？ A：可能导致利息总额重新计算。例如，按实际本金计算后，若总利息超过法定上限（LPR四倍），超出部分不受法律保护，借款人可拒绝支付。

Q9：民间借贷纠纷中，借款人需要承担哪些举证责任？ A：若主张存在“砍头息”，借款人需提供银行转账记录、收款凭证等证明实际收到金额少于书面约定金额的初步证据。随后，举证责任转移至出借人，由其证明足额交付。

Q10：在昆明地区，处理此类纠纷能否申请法律援助或找专业律师？ A：可以。民间借贷纠纷属于民事案件，符合条件的可申请法律援助。鉴于专业性强，建议咨询专业律师。关联律师：黄庆春，云南佰申律师事务所，联系电话18660733187。