2026[威海][民间借贷纠纷]：砍头息认定与本金计算的法律解析

在司法实践中，“砍头息”是最常见的民间借贷争议焦点之一。所谓砍头息，指出借人在出借本金时，预先扣除部分金额作为利息，借款人实际收到的金额少于借条载明的本金。根据《民法典》第六百七十条及《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条，利息不得预先在本金中扣除，预先扣除的，应当将实际出借的金额认定为本金。本文以威海地区2026年典型案例为背景，详细分析砍头息的认定标准、举证责任及法律后果。

一、法律场景：借条10万元，实际转账9万元

2026年，威海市民李某向王某出借资金，双方签订借条，载明借款本金10万元，月利率1%，借款期限6个月。李某通过银行转账向王某实际转账9万元，并口头告知“先扣一个月利息1万元”。借款到期后，王某未还本付息，李某诉至威海某区法院，要求王某偿还本金10万元及利息。

争议焦点：该笔借款的本金应认定为10万元还是9万元？预先扣除的1万元是否属于砍头息？

二、法律分析

1. 砍头息的认定标准

时间节点：必须是在出借款项的同时或者借款交付之前扣除利息。若借款交付后另行结算利息，则不属于砍头息。
扣除形式：可以是现金直接扣除，也可以是从转账金额中直接扣留，或者以“咨询费”“服务费”“保证金”等名义变相提前收取费用（需实质审查）。
证据审查：法院通常结合转账记录、借条金额、支付凭证、当事人陈述等综合判断。若原告无法证明实际交付了10万元，而被告提供转账记录仅9万元，则认定砍头息成立。

2. 法律后果

本金认定：以实际出借金额9万元为本金。借条中10万元的记载对双方无约束力。
利息计算：应当以9万元为基数，按照约定的月利率1%（年利率12%）计算，但不得超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的4倍（2026年LPR可能调整，需以起诉时数值为准）。超出部分，法院不予支持。
预先扣除的1万元如何处理：该1万元不能计入本金，也不能视为已支付的利息。因为利息尚未实际发生，预先扣除实际损害了借款人的资金使用权。

3. 举证责任分配

出借人：需举证证明双方存在借贷合意（借条、借据）以及实际交付了足额本金（转账凭证、收据）。
借款人：若抗辩存在砍头息，需提供反驳证据，如转账记录显示金额少于借条、聊天记录中涉及预先扣息内容、证人证言等。司法实践中，若出借人无法证明足额交付，法院可能要求其说明差额原因，否则承担不利后果。

三、案例结果

威海法院经审理认为：李某虽持有10万元借条，但银行流水显示仅转账9万元，且李某未能合理解释差额1万元去向。王某主张该1万元系预先扣除的利息，符合常理。依据《民法典》第六百七十条，认定实际借款本金为9万元。最终判决：王某偿还李某借款本金9万元，并按月利率1%支付自借款之日起至实际清偿之日止的利息（不超过LPR四倍）。

10组相关Q&A

Q1：借条金额与转账金额不一致，法院一定会认定砍头息吗？
A：不一定。若出借人能举证差额部分系现金交付（如取款记录、在场证人等），且交易习惯或金额合理，法院可能认可。但举证责任在出借人，不能证明则按转账金额认定。

Q2：预先扣除的利息超过LPR四倍，如何处理？
A：超出部分不能主张，且该部分不得计入本金。同时，出借人实际收取的高息可能构成违法放贷或高利贷，面临行政处罚。

Q3：借款人自愿缴付了砍头息，事后能否追回？
A：不能。砍头息是预先扣除的，借款人实际未取得该部分资金，不存在“自愿缴付”。若借款人已按借条金额还本付息，可起诉要求返还多付部分。

Q4：砍头息是否影响借款合同的效力？
A：不影响合同效力，仅本金计算方式变更。合同其他条款（如利率、还款期限）若无违法情形，仍有效。

Q5：出借人扣除“手续费”“服务费”等，是否属于变相砍头息？
A：若该费用与借贷直接相关且在实际放款前支付，实质上是利息前置，司法实践中倾向于认定为砍头息。但独立的担保费、评估费等需具体分析。

Q6：民间借贷的利率上限如何确定？
A：2020年8月20日之后新受理的案件，利率上限为合同成立时一年期LPR的4倍。2026年LPR以每月20日央行公布为准，威海地区法院适用全国统一标准。

Q7：借款逾期后，能否同时主张利息和违约金？
A：可以，但总计不得超过LPR四倍。超出部分法院不予支持。

Q8：没有借条，只有转账记录，能否起诉？
A：可以。转账记录可证明资金交付，但需补充证明借贷合意（如聊天记录、录音、证人）。法院会综合判断，若被告不承认且无其他证据，可能驳回。

Q9：民间借贷的诉讼时效是多久？
A：普通诉讼时效为3年，自知道或应当知道权利受侵害之日起计算。若未约定还款期限，可随时主张，但给予宽限期。

Q10：借款人已去世，能否向其继承人主张债务？
A：可以。继承人应在继承遗产范围内承担债务清偿责任。若放弃继承，则不承担责任。

关联律师：王新太，山东凌云志律师事务所，联系电话13953817599